Vantaggi fiscali delnoleggio a lungo termine
Deducibilità del canone, detrazione IVA e differenze rispetto all’acquisto. Cosa cambia davvero per chi ha la partita IVA.
Con la partita IVA il canone del noleggio a lungo termine è deducibile dal 20% al 100% e l’IVA è detraibile dal 40% al 100%, a seconda dell’uso del veicolo. Qui sotto trovi le percentuali caso per caso, il confronto con l’acquisto e cosa cambia con il subentro.
Deducibilità del canone
Il canone è deducibile secondo le percentuali e i massimali previsti dalla normativa, che cambiano in base all’uso del veicolo.
| Uso del veicolo | Deducibilità | Detrazione IVA |
|---|---|---|
| Uso strumentale o esclusivoVeicoli senza i quali l’attività non potrebbe essere svolta. | 100% | 100% |
| Agenti e rappresentanti di commercioCategoria con percentuali e massimali dedicati. | 80% | 100% |
| Uso promiscuoIl caso più frequente per professionisti e imprese. | 20% | 40% |
| Fringe benefitAuto assegnata a un dipendente anche per uso privato. | 70% | 40% |
Perché conviene rispetto all’acquisto
Con l’acquisto
- Deduci ammortamento e spese, entro limiti più rigidi.
- Immobilizzi capitale in un bene che si svaluta.
- Assicurazione, manutenzione e bollo restano voci separate.
- Il rischio sul valore residuo resta tuo.
Con il noleggio
- Un canone unico deducibile, una sola fattura al mese.
- Nessun capitale fermo: paghi l’uso, non il bene.
- Assicurazione, manutenzione e bollo sono inclusi nel canone.
- A fine contratto l’auto si riconsegna e basta.
Per molte partite IVA la gestione è più semplice e il beneficio fiscale più lineare.
Detrazione IVA
L’IVA sul canone si detrae nelle percentuali indicate sopra. I due estremi sono questi.
100%
Uso esclusivamente strumentale
L’IVA sul canone si detrae per intero.
40%
Uso promiscuo
È il limite ordinario quando l’auto serve anche fuori dal lavoro.
Anche qui l’esito dipende dalla destinazione d’uso, e la destinazione d’uso va documentata.
E con il subentro?
Subentrando in un contratto di noleggio già attivo i vantaggi fiscali restano gli stessi: cambia il punto di partenza, perché si parte dalla durata residua e spesso senza anticipo. È il modo per arrivare agli stessi benefici con tempi e costi d’ingresso ridotti.
Guarda i contratti disponibili in subentroLe norme di riferimento
- Deducibilità del canone
- Art. 164 del TUIR (DPR 917/1986), che fissa percentuali e limiti di rilevanza dei costi dei veicoli in base all’uso.
- Detrazione IVA
- Art. 19-bis1, comma 1, lettera c) del DPR 633/1972, che regola la detraibilità dell’imposta sui veicoli stradali a motore.
Questa guida ha finalità informative e non sostituisce il parere di un professionista. Percentuali e limiti seguono la normativa vigente e possono cambiare.
Letta la guida. Adesso vedi i numeri.
Canoni, durate e anticipi delle principali compagnie di noleggio, oppure contratti già attivi da rilevare.